工厂报价为何分"含票"和"不含票"
读懂中国出口增值税退税的结构与买家的谈判要点

大家好，这里是GreenFrog Seoul。

"一样的货、一样的数量，工厂报价怎么差这么多？"
"'开票就是这个价，不开票给你更便宜'——这话到底什么意思？"
"都说中国出口能退税，那笔好处怎么在我的单价里一点都看不到？"

在中国拿货拿久了，总会撞上一样几乎看不见、却在悄悄拨动单价的东西——税。它就是增值税与出口退税。同一件产品，A工厂报100、B工厂报92，货又没什么两样，那8的差，往往不是品质，而是开不开发票的差别。看不懂这层结构，就容易被"便宜的报价"牵着走、结果单证乱套；或者反过来，把本该正当拿回来的好处，白白留在桌上，没能落进单价里。

先说结论：中国工厂的报价，按是否含增值税专用发票分成两条线。不含票价（不含票价）看着便宜，是因为工厂跳过了缴税和退税这套流程，并不等于就更划算。要正经出口，发票和报关单证得对得上，而在这个过程里，工厂会拿到出口退税——一笔实打实的现金好处。买家要做的，是知道这笔退税存在，按FOB把含票·不含票分别问清，再把这份退税红利的一部分谈进单价。今天就按顺序，把这套结构和谈判要点讲明白。

把成本里的隐藏项拆过了（第24篇），把怎么正经询价（第52篇）、怎么用贸易术语定条件（第39篇）也讲过了，今天要动的，是从里子拨动那张报价单数字的税。这一趟，是从根上弄懂：工厂报价为什么会不一样。

1. 增值税与出口退税，先看大图

中国的增值税，相当于你熟悉的那类增值税。它是货物在制造·销售的每个环节都要征的间接税，一般制造·工业品的标准税率是13%。工厂把货卖进中国内销市场时，会在售价上加这13%向买方收取，再照数缴给国家。

可出口是另一回事。为了让中国产品在海外更有价格竞争力，政府对出口的货，会把已在国内承担的增值税，退还一部分或全部。这就是出口退税。道理是这样的：工厂买原材料时已经交过增值税（进项税），然后把货做出来出口。出口品不像内销那样征税，于是把此前交的进项税结算、退回来。

关键在于，这笔退税不是自动滚进来的红包，而是单证齐了才运转的制度。工厂要开发票，货又得在账面上正经计为出口，国家才会把退税放出来。报价分成"含票"和"不含票"两支，源头正在这里。

2. 报价为何分含票·不含票

向中国工厂问价，常会被反问一句："要发票吗？"就这一句，报价分成两支。含增值税专用发票的价，是含票价；不开发票的价，是不含票价。

不含票价为什么看着便宜？很简单：工厂不把这笔交易正经入账，就跳过了该缴的增值税，以及随之而来的会计和申报负担。麻烦在于代价。没有发票，这批货就脱离了正常的出口退税流程，报关单证和商业发票也可能对不上。眼下单价看着便宜几个点，对任何需要正规出口单证的买家来说，往往在后头变成更大的成本。

2-1. 那含票价就一定吃亏吗

这里有个容易想岔的地方。"那含票价不就得实打实多交13%增值税，肯定更贵吗？"一半对，一半错。含票价里是加了增值税，但这批货一旦出口，工厂（或外贸公司）会把此前交的税以退税形式退回来相当一部分。也就是说，含票价的实际成本，并不会照表面加的那13%纯增。

把退税算进去，含票价与不含票价的实际差，常常没想象中那么大。反过来，单证正规、退税也拿到手的正经交易，把风险一并算上，有时反而更划算。关键看工厂把那份退税红利往价格里让多少——这一点，后面（第6节）谈判时再细说。

3. 退税率，因品类而异

说出口退税，绕不开的一个变量是退税率。增值税率大体都是13%，但出口时退多少，各品类不同。它按货物的HS编码来定，低的到0%，高的可与增值税率持平，跨度很大。

某个退税率怎么定，是政策考量在起作用。国家想鼓励出口的高附加值品类，退税率给得高；反过来，不愿看着流出的原材料、或想抑制的品类，就给得低。于是同一家工厂，A产品能退得挺足，B产品几乎退不到。

站在买家角度，亲手去算退税率的时候不多。但只要对"我的品类是不是退税拿得足的货"心里有个数，就能读懂工厂报价背后的门道。要是明明是退税丰厚的品类，含票价却报得格外高，那就是有得谈的信号。

4. 小规模纳税人 vs 一般纳税人，以及外贸公司

不是每家工厂都能自己把出口退税拿到手。这里，中国税制里的另一道区分登场了：一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人工厂税率低，代价是难以正经开出解锁退税的那把钥匙——增值税专用发票。这样一来，要把它做的货正经出口、还把退税拿到，就得中间夹一家外贸公司。外贸公司连同发票把货从工厂收购，以自己的名义出口，再申请退税。

这套结构本身十分正常。跟小工厂打交道时，中间有家外贸公司，单证反而常常更干净。买家要做的，是分清眼下打交道的到底是工厂还是外贸公司（第50篇），若有外贸公司介入，就得清楚那份利润和退税各自出在哪儿。这样才能掂量出报价里哪部分是货款、哪部分是单证·税务处理的成本。

5. 代理出口与买单出口 — 边界在哪

工厂没有出口权，或有权却懒得自己操办时，就有替它把货送出去的法子。最典型的两种——代理出口与买单出口——名字看着像，性质却全然不同。

代理出口 — 正当的委托

代理出口，是有出口权的外贸公司替工厂正经把出口办了。报关、收汇、退税申请，都由外贸公司以自己的资质来走，而实绩和结算再归到工厂头上。单证一贯地留着，退税也正常进行，是一套合法的委托结构。出口规模不大、或没有自家出口基础设施的工厂，常用这一招。

买单出口 — 借别人的名头

买单出口是另一路数。说白了，就是买别人的出口单证（报关资质·核销资料），把自己的货挂着那个名头送出去。没有发票、正规退税也放弃，只把货推过海关的一种变通。单价看着便宜的缘由在此，可代价一点不轻。

一句话概括：代理出口是"正经替你办"，买单出口是"借个名头把货糊里糊涂送出去"。报价要是格外便宜、发票也没有、单证还含混，那就务必弄清这批货究竟是怎么出口的。

6. 买家的谈判要点

结构弄懂了，就该把这份知识用在报价桌上。要害是让买家先把税这件事说出口。等着工厂替你往有利的方向理，多半会理到工厂有利那边去。

从询价起就把条件钉死

• 按FOB，把含票·不含票分别报出来 — 说一句"按FOB分别给我含票价和不含票价"，两个价的差，就把税与单证的成本露了出来。把贸易术语统一成FOB（第39篇），比较的基准线就清楚了。
• 发出"我知道有退税"的信号 — 面对一个能问出"这品类退税率又不低，含票价怎么涨这么多"的买家，和一个对税务结构一无所知的买家，工厂报的价是不一样的。
• 把退税红利的一部分谈进单价 — 工厂拿到的退税是实打实的现金。"你会拿到退税，那把其中一部分体现到单价里"，是正当的谈判。尤其退税率越高的品类，余地越大。
• 把单证一致作为条件立在前面 — 以商业发票、报关单证、原产地证明（第40篇）彼此对得上的正规出口为前提去拿报价。这个条件从一开始就立好，买单出口之类的变通自然被筛掉。

7. 询价·签约前清单

弄清结构

• 确认了自家品类的大致HS编码，以及是否属于能退税的品类
• 弄清了对方是工厂还是外贸公司、是一般纳税人还是小规模纳税人
• 确认了对方是能开发票的交易方

询价

• 按FOB分别索取了含票价与不含票价
• 清楚两价之差是税与单证的成本，并据此比较
• 若是退税率不低的品类，要求把退税红利体现到价里

单证·风险

• 以正规出口（发票＋报关单证一致）为前提签了约
• 确认不是买单出口这类单证对不上的走法
• 核对了商业发票·报关单证·原产地证明是否彼此对得上

结语 — 读懂数字的里子

把今天的内容各压成一行：

• 增值税与退税：中国内销是13%增值税，出口有一套单证齐了就把税退回来的退税制度
• 含票·不含票：报价分成含票价与不含票价，看着便宜的不含票价里藏着单证风险
• 退税率：退税率因品类（HS编码）而异，率低的品类工厂不愿出口，或把税加进价里
• 纳税人区分：小规模纳税人工厂难开票·难退税，于是需要中间夹一家外贸公司
• 出口方式：代理出口是正当委托，买单出口是单证对不上的变通，需要正规单证时就避开
• 谈判：按FOB把含票·不含票问清，把退税红利谈进单价，并把单证一致立为条件

好的采购，不在于挑那个便宜的报价，而在于读懂数字的里子。一张发票、几个点的退税率，就能改变最终单价和单证的安全。眼下这份报价为什么是这个价，该不该开票，要不要夹一家外贸公司——若你拿不准，欢迎随时联系我们。从报价背后的门道，到单证对得上的正规出口，我们一条龙帮你读到位。